소상공인, 연말정산으로 세 부담 줄여요

소상공인은 연말정산을 통해 세 부담을 줄일 수 있는 다양한 공제를 받을 수 있습니다. 대표적인 소상공인 공제는 다음과 같습니다.

* 소기업 소득세 감면 : 연간 매출액이 3억원 이하인 소기업의 소득세를 50% 감면합니다.
* 소상공인 소득세 감면 : 연간 매출액이 8천만원 이하인 소상공인의 소득세를 20% 감면합니다.
* 소기업·소상공인 손실 한도 특례 : 연간 매출액이 3억원 이하인 소기업과 연간 매출액이 8천만원 이하인 소상공인의 손실 한도를 5억원으로 상향합니다.
* 소기업·소상공인 퇴직소득 과세특례 : 연간 매출액이 3억원 이하인 소기업과 연간 매출액이 8천만원 이하인 소상공인의 퇴직소득을 50% 비과세합니다.

• 소기업 소득세 감면

소기업 소득세 감면은 연간 매출액이 3억원 이하인 소기업의 소득세를 50% 감면하는 제도입니다. 소기업 소득세 감면은 다음과 같은 방법으로 적용됩니다.

* 세액공제 : 소기업의 소득세는 기본세액공제, 근로소득공제, 자녀세액공제 등 일반적인 공제항목을 적용한 후, 감면액을 공제하여 계산합니다.
* 과세표준 산출 후 감면 : 소기업의 소득세는 기본세율을 적용하여 과세표준을 산출한 후, 감면액을 공제하여 계산합니다.

• 소상공인 소득세 감면

소상공인 소득세 감면은 연간 매출액이 8천만원 이하인 소상공인의 소득세를 20% 감면하는 제도입니다. 소상공인 소득세 감면은 소기업 소득세 감면과 동일한 방법으로 적용됩니다.

• 소기업·소상공인 손실 한도 특례

소기업·소상공인 손실 한도 특례는 연간 매출액이 3억원 이하인 소기업과 연간 매출액이 8천만원 이하인 소상공인의 손실 한도를 5억원으로 상향하는 제도입니다. 손실 한도란, 사업자가 한 해 동안 발생한 손실을 상계할 수 있는 금액을 말합니다. 손실 한도가 상향되면, 소기업·소상공인은 더 많은 손실을 상계할 수 있어 세 부담을 줄일 수 있습니다.

• 소기업·소상공인 퇴직소득 과세특례

소기업·소상공인 퇴직소득 과세특례는 연간 매출액이 3억원 이하인 소기업과 연간 매출액이 8천만원 이하인 소상공인의 퇴직소득을 50% 비과세하는 제도입니다. 퇴직소득은 근로자가 퇴직할 때 지급받는 급여, 퇴직금, 연금 등을 말합니다. 퇴직소득 과세특례를 적용받으려면, 소기업·소상공인이 직접 경영에 참여하여 근로소득이 연간 4천만원 이하이어야 합니다.

• 연말정산 소상공인 공제 신청 방법

1. 국세청 홈택스에 접속합니다.
2. "연말정산/종합소득세 신고" 메뉴를 클릭합니다.
3. "신고서 작성" 화면에서 "소득공제 및 세액공제" 탭을 클릭합니다.
4. "소상공인 공제" 항목을 선택합니다.
5. 소상공인임을 증명할 수 있는 서류를 첨부합니다.
6. "신고서 제출" 버튼을 클릭합니다.

연말정산 소상공인 공제를 신청하려면, 다음과 같은 서류를 준비하여 제출해야 합니다.

* 사업자등록증
* 부가가치세 과세표준증명원
* 원천징수영수증
* 소기업·소상공인 확인서

소기업·소상공인 확인서는 소상공인시장진흥공단에서 발급받을 수 있지만, 2023년 8월 1일부터는 국세청 홈택스에서 간편하게 발급받을 수 있습니다. 따라서, 소상공인 공제를 신청할 때는 국세청 홈택스에 접속하여 간편하게 소기업·소상공인 확인서를 발급받을 수 있습니다.

• 소상공인 공제, 꼭 챙기세요

소상공인 공제는 소상공인의 세 부담을 줄여주는 중요한 제도입니다. 소상공인 공제 적용을 받으려면, 소상공인임을 증명할 수 있는 서류를 준비하고, 공제 요건을 충족하는지 꼼꼼히 확인해야 합니다.